Памятка по пенсионному страхованию индивидуальных предпринимателей и других самозанятых граждан
Выделяют две группы самозанятых, которые имеют разный налоговый статус и порядок уплаты страховых взносов:
Индивидуальные предприниматели, главы и члены крестьянских (фермерских) хозяйств, адвокаты, арбитражные управляющие, нотариусы, занимающиеся частной практикой, а также иные лица, занимающиеся частной практикой, но не являющиеся индивидуальными предпринимателями (далее —предприниматели);
Плательщики налога на профессиональный доход (НПД).
Для всех категорий самозанятых граждан установлены единые условия назначения страховой пенсии по старости:
Наличие страхового стажа не менее 15 лет
Наличие индивидуального пенсионного коэффициента (ИПК) с величиной не менее 30
Достижение пенсионного возраста.
Предприниматели
Обязательные взносы на ОПС предпринимателей: индивидуальные предприниматели, главы и члены крестьянских (фермерских) хозяйств, адвокаты, арбитражные управляющие, нотариусы, занимающиеся частной практикой, и иные лица, занимающиеся частной практикой, ежегодно уплачивают обязательные взносы, которые включают:
Совокупный фиксированный взнос на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование
Взнос в размере 1% годового дохода, превышающего 300 000 руб. Этот платеж полностью направляется на ОПС.
Совокупный фиксированный взнос уплачивается даже в том случае, если в течение расчетного периода предприниматель не работал и получил нулевой доход. Перечислить этот платеж на счет Федеральной налоговой службы необходимо до 31 декабря отчетного года.
В 2025 году совокупный фиксированный взнос равен 53 658 руб., из которых 42 984,24 руб. учитывается в качестве платежа на ОПС и 10 673,76 руб. – на ОМС.
Платеж с дохода свыше 300 000 руб. уплачивается на счет ФНС до 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом. Например, до 1 июля 2026 года за 2025 год. При этом размер платежа ограничен и в 2025 году не может быть более 300 888 руб.
В результате, благодаря механизму обязательных взносов предприниматели в 2025 году могут сформировать:
1 год страхового стажа и 0,707 ИПК при уплате совокупного фиксированного взноса
1 год страхового стажа и 5,658 ИПК при уплате совокупного фиксированного взноса и максимально допустимого взноса в размере 1% с дохода, превышающего 300 000 руб.
Такой результат возможен, если предприниматель был зарегистрирован в соответствующем налоговом статусе (в качестве ИП, главы КФХ и т. д.) с 1 января по 31 декабря.
Граждане, применяющие специальный режим «Налог на профессиональный доход»
Добровольные взносы на ОПС плательщиков профналога: граждане, применяющие специальный режим «Налог на профессиональный доход», уплачивать страховых взносов на ОПС не обязаны. Однако в соответствии со статьей 29 Федерального закона № 167-ФЗ они могут вступать с Социальным
фондом России в добровольные правоотношения по обязательному пенсионному страхованию и тем самым формировать свои пенсионные права.
Сумма взносов: минимальная сумма добровольных взносов на ОПС составляет 22 % от МРОТ, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, увеличенные в 12 раз (МРОТ х 22% х 12 месяцев). В 2025 году составляет 59 241,60 руб. Максимально возможный добровольный платеж на ОПС равен восьми минимальным суммам. В 2025 году это 473 932,80 руб., что позволяет сформировать 1 год стажа и 7,799 ИПК.
Уплата добровольных взносов в текущем календарном году за истекшие расчетные периоды не предусмотрена. Если в течение расчетного периода самозанятый заплатил сумму, которая меньше минимального годового размера, сформированный стаж определяется пропорционально перечисленной сумме.
Добровольный взнос за текущий год необходимо заплатить до 31 декабря включительно, а если самозанятый решает прекратить добровольные правоотношения по ОПС – не позднее даты подачи в СФР соответствующего заявления.
Уплата страховых взносов может осуществляться в любом размере, но не более максимально установленного.
Чтобы приобрести полный календарный год страхового стажа, необходимо быть зарегистрированным в качестве плательщика страховых взносов по ОПС с 1 января по 31 декабря и перечислить в СФР минимальный взнос, установленный в расчетном году.
Если сделанный взнос превышает минимальный размер, это позволяет увеличить ИПК, приобретаемый в течение года, но формируемый стаж также составляет 1 год. Если период нахождения в добровольных отношениях меньше календарного года, размер страхового взноса, который ему соответствует,
уменьшается пропорционально, и страховой стаж формируется с учетом длительности периода нахождения в добровольных правоотношениях.
Регистрация в Cоциальном фонде России
Регистрация лиц, добровольно вступающих в правоотношения по ОПС, в качестве плательщиков страховых взносов, осуществляется по месту жительства.
Регистрация в качестве страхователя лиц, добровольно вступающих в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию, осуществляется путем подачи заявления о вступлении в правоотношения по образцу Приложения № 1 к приказу Минтруда России от 31.05.2017 № 462н «Об утверждении Правил подачи заявления о добровольном вступлении в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию и заявления о прекращении правоотношений по
обязательному пенсионному страхованию».
Бланк заявления о добровольном вступлении в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию размещен на сайте Социального фонда России(https://sfr.gov.ru/grazhdanam/volunataryinsurance/ ).
В добровольные правоотношения по ОПС (п.п.1-3, 5-7 пункта 1 статьи 29 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации») в целях уплаты страховых взносов вправе вступить следующие лица:
граждане РФ, работающие за пределами территории РФ;
физические лица – в целях уплаты страховых взносов за другое физическое лицо, за которое не осуществляется уплата страховых взносов в СФР;
застрахованные лица (индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, арбитражные управляющие и иные лица, занимающиеся частной практикой, осуществляющие в качестве страхователей уплату страховых взносов в фиксированном размере в соответствии со статьей 430 НК РФ), – в целях уплаты страховых взносов сверх фиксированного
размера;
физические лица, постоянно или временно проживающие на территории России, на которых не распространяется обязательное пенсионное страхование;
физические лица, применяющие специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход», постоянно или временно проживающие на территории России;
физические лица из числа индивидуальных предпринимателей, адвокатов, арбитражных управляющих, нотариусов, занимающихся частной практикой, и иных лиц, занимающихся частной практикой и не являющихся индивидуальными предпринимателями, являющихся получателями пенсии за выслугу лет или пенсии по инвалидности в соответствии с Законом № 4468-1, в целях уплаты страховых взносов в Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации за себя.
Способы подачи заявления о добровольном вступлении в правоотношения по
обязательному пенсионному страхованию:
через личный кабинет на Едином портале государственных услуг;
лично в территориальный орган СФР (по месту жительства);
с использованием услуг почтовой связи способом, позволяющим подтвердить факт и дату отправления;
через мобильное приложение «Мой налог» (только для физических лиц, применяющих специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход»).
При подаче заявления о вступлении в правоотношения к заявлению прикладываются следующие документы:
документ, удостоверяющий личность заявителя (копии);
документы (их копии), подтверждающие факт работы заявителя или факт приглашения его на работу за пределами территории РФ, либо дающие право на осуществление деятельности за пределами территории РФ (только для лиц, работающих за пределами территории РФ либо получивших право заниматься предпринимательской или иной деятельностью за пределами территории РФ в
соответствии с законодательством государства, на территории которого осуществляется указанная частная деятельность);
документ, удостоверяющий личность физического лица (копия), за которое уплачиваются страховые взносы (в случае уплаты за него другим физическим лицом);
сведения (информация), подтверждающие факт постановки на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика, применяющего специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» (только для лиц применяющих специальный налоговый режим в соответствии с Федеральным
законом от 27.11.2018 № 422);
сведения (информация), подтверждающие факт постановки на учет в налоговом органе физического лица в качестве адвоката, и документы (копии) или сведения, подтверждающие факт получения пенсии за выслугу лет или пенсии по инвалидности в соответствии с Законом от 12 февраля 1993 г. № 4468-1.
По результатам рассмотрения заявления о вступлении в правоотношения и приложенных документов (копий документов), поданных лично заявителем, в день его подачи территориальным органом СФР выдается уведомление о регистрации его в качестве страхователя, добровольно вступившего в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию. В уведомлении указывается
регистрационный номер в СФР.
При направлении заявления с использованием услуг почтовой связи уведомление о регистрации направляется заявителю по почтовому адресу, указанному в заявлении.
Расчетный период начинается со дня подачи в территориальный орган СФР заявления о добровольном вступлении в правоотношения по ОПС.
Страхователь прекращает правоотношения по обязательному пенсионному страхованию путем подачи заявления (Приложение № 2 к приказу Минтруда России от 31.05.2017 № 462н) в территориальный орган СФР по правилам, утверждаемым в порядке, определяемом Правительством Российской Федерации.
Прекращение добровольных правоотношений по обязательному пенсионному страхованию возможно только при подаче в территориальный орган СФР соответствующего заявления.
Расчетный период заканчивается в день подачи в территориальный орган СФР заявления о прекращении правоотношений по ОПС. Как осуществить уплату страховых взносов лицам, добровольно вступившим в правоотношения по ОПС?
Оплата страховых взносов в добровольном порядке осуществляется после регистрации и получения регистрационного номера страхователя в СФР на казначейские счета, открытые Фонду пенсионного и социального страхования Российской Федерации в Федеральном казначействе, с применением кода
бюджетной классификации (пункт 5 статьи 29 Федерального закона № 167-ФЗ). Код Наименование КБК
797 1 02 05000 06 1000 160
Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, уплачиваемые лицами, добровольно вступившими в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному)
Обращаем внимание, что с 01.01.2023 изменяются коды бюджетной классификации, а также реквизиты для уплаты страховых взносов на страховую пенсию физическими лицами, добровольно вступившими в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию. Узнать реквизиты для уплаты страховых взносов можно на электронном сервисе Социального фонда России.
При формировании реквизитов для уплаты страховых взносов следует обязательно выбрать следующие параметры:
- Плательщик: - «Физическое лицо»;
- Тип платежа: - «Уплата страховых взносов лицами, добровольно вступившими в правоотношения по ОПС»;
- Вид платежа;
- Субъект Российской Федерации (регион места жительства).
Реквизиты распоряжения о переводе денежных средств формируются автоматически.
Минимальный размер страховых взносов определяется как 22,0 процента минимального размера оплаты труда (МРОТ), установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы,
увеличенные в 12 раз (МРОТ х 22% х 12 месяцев). За расчетный период 2024 год – 50 798,88 руб. (19 242 × 22 % × 12). Размер страховых взносов за расчетный период 2025 год составляет 59 241,60 руб. (1МРОТ × 22% ×12). 1МРОТ на 01.01.2025 – 22 440 руб.
Для лиц, применяющих специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход», а также для физических лиц из числа индивидуальных предпринимателей, адвокатов, арбитражных управляющих, нотариусов, занимающихся частной практикой, и иных лиц, занимающихся частной практикой и не являющихся индивидуальными предпринимателями, являющихся получателями пенсий за выслугу лет или пенсии по инвалидности в соответствии с Законом РФ от 12.02.1993 № 4468-1, чтобы получить целый год страхового стажа (весь год состоять на учете, добровольно вступив в систему ОПС) необходимо уплатить в расчетном периоде не менее минимального размера страхового взноса на обязательное пенсионное страхование, который также составляет за 2024 год –
50 798,88 руб., за 2025 год – 59 241,60 руб. В случае уплаты меньшей суммы в страховой стаж будет засчитан период, пропорциональный уплате.
Максимальный размер страховых взносов для всех категорий плательщиков добровольных страховых взносов определен как 22,0 процента восьмикратного минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, увеличенные в 12 раз (8МРОТ х 22% х 12 месяцев). В 2024 году данная сумма
составляет 406 391,04 руб. (8 × 19 242 × 22 % × 12), в 2025 году – 473 932,80 руб. (8 × 22 440 × 22% × 12).