Зеленодольская городская прокуратура предупреждает
«Незаконное обналичивание денежных средств и создание «фирм-однодневок» может повлечь привлечение к уголовной ответственности»
Деятельность, связанная с незаконным обналичиванием денежных средств, содержит признаки целого ряда экономических преступлений.
Руководители юридических лиц прибегают к незаконному обналичиванию денежных средств в целях уклонения от уплаты установленных налогов и сборов, погашения кредиторской задолженности, вывода активов в преддверии процедур банкротства и т.д.
В зависимости от цели обналичивания, роли в данном процессе и размера незаконно полученных доходов либо неуплаченных в бюджет налогов действия участников подобной деятельности может квалифицироваться по различным статьям Уголовного кодекса Российской Федерации.
Так, заказчики «обналички» и непосредственные исполнители могут быть привлечены к уголовной ответственности по статье 198 («Уклонение
от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица»), статье 199 Уголовного кодекса Российской Федерации («Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации»).
Дополнительно их действия могут квалифицироваться по статье 327 Уголовного кодекса Российской Федерации («Подделка, изготовление или сбыт поддельных документов»).
В целях уклонения от уплаты установленных налогов и сборов
в отдельных случаях предприниматели прибегают к незаконному обналичиванию денежных средств, совершаемому путем заключения договоров с фирмами – «однодневками».
Создание «фирм – однодневок», с помощью которых осуществляется неправомерное обналичивание денежных средств, влечет за собой уголовную ответственность по статье 173.1 Уголовного кодекса Российской Федерации («Незаконное образование (создание, реорганизация) юридического лица»).
Действия граждан по предоставлению своих документов
для образования «фирмы – однодневки» образуют состав преступления, предусмотренного частью 1 статьи 173.2 Уголовного кодекса Российской Федерации («Незаконное использование документов для образования (создания, реорганизации) юридического лица»).
Лица, оказывающие руководителям юридических лиц услуги по обналичиванию денежных средств, могут быть привлечены к уголовной ответственности по статье 171 Уголовного кодекса Российской Федерации («Незаконное предпринимательство») и по статье 172 Уголовного кодекса Российской Федерации («Незаконная банковская деятельность»).
Если противоправные действия совершаются в составе организованной группы, они квалифицируются как организация преступного сообщества (статья 210 Уголовного кодекса Российская Федерация «Организация преступного сообщества (преступной организации) или участие в нем (ней)»). При этом, лица, обеспечивающие процесс обналичивания (бухгалтеры, курьеры и т.д.), могут быть привлечены к ответственности как соучастники преступления.
Кроме того, неправомерные действия лиц, совершивших неправомерные действия по обналичиванию, могут дополнительно квалифицироваться
по статье 187 Уголовного кодекса Российской Федерации («Неправомерный оборот средств платежей»).